Считаем налоги
А теперь давайте посчитаем размер налоговой ставки, которую вам придется заплатить. Ее размер отличается для разных налоговых режимов.
1.Упрощенная Система Налогообложения (УСН)
Если вы в качестве налогового режима выбрали УСН, то ваши платежи составят 6% от вашей выручки (валового дохода), либо 15% от чистой прибыли (разницы доходов и расходов). Именно поэтому нужен кассовый аппарат - подтвердить размер ваших доходов.
Пример:
Предприниматель Петров по итогам года получил валовый доход (то есть размер всей выручки за 12 месяцев) в размере 500000 рублей. При этом размер расходов на ведение бизнеса (аренда, расходные материалы и прочее) составили 320000 рублей. Все расходы у предпринимателя документально зафиксированы - сохранены все товарные чеки, накладные и т.п.
а) Если ИП Петров в качестве объекта налогообложения избрал доходы, то расчет налоговой базы будет следующий:
500000 х 6% = 30000 рублей
Именно такую сумму предприниматель обязан заплатить в качестве налога. Как видите, размер расходов в данном случае не учитывается. Но размер налоговой ставки может быть уменьшен на величину выплат в Пенсионный фонд и Фонд медицинского страхования, но не более, чем на 50%.
б) Если ИП Петров в качестве объекта налогообложения избрал доходы, уменьшенные на величину расходов, то расчет налога будет следующим:
(500000 - 320000) х 15% = 27000 рублей
Эту сумму также можно уменьшить на величину выплат в ПФР и ФОМС, но не более, чем на 50%.
Важное дополнение:
Если предприниматель по итогам года получил убытки (расходы превысили размер доходов), а в качестве объекта налогообложения были выбраны доходы, уменьшенные на величину расходов, то в этом случае предприниматель вправе заплатить так называемый минимальный налог - 1% от всех доходов. В случае же выбора объектом налогообложения доходы, ему придется уплатить 6% от всех доходов, не взирая на убытки.
2. Единый налог на вмененный доход (ЕНВД)
Если в качестве налогового режима выбран ЕНВД, то расчет налога будет следующим:
Пример:
Предприниматель Сидоров открыл фотоателье, указав в качестве основного вида деятельности код 74.81 (Деятельность в области фотографии). Предприниматель работает один, без наемных работников. Расчет налога в его случае будет таким:
Базовая доходность х Физический показатель х К1 х К2 х 15% х 3 месяца = ЕНВД за квартал
где:
Базовая доходность - фиксированная величина для отдельных видов деятельности. В нашем случае она равна 7500 рублей (статья 346.29 НК РФ).
Физический показатель - количество работников, включая самого предпринимателя. Если предприниматель работает один, указывается 1.
К1 - коэффициент-дефлятор, устанавливаемый на календарный год Министерством экономического развития и торговли РФ. На 2010 год равнялся 1,295.
К2 - коэффициент-дефлятор, устанавливаемый органами местного самоуправления. Этот коэффициент для каждой местности свой. Для крупных областных городов может доходить до 1, для мелких городков и поселков значительно меньше. Возьмем для примера К2 = 0,5.
Считаем:
7500 х 1 х 1,295 х 0,5 х 15% х 3 = 2185 рублей (округляется до целых)
2185 рублей мы должны уплатить в качестве налога за квартал.
Узнайте в налоговой свой коэффициент К2 и рассчитайте налог для себя.
Также как и при УСН, закон позволяет нам вычесть из налоговой суммы отчисления, сделанные в ПФР и ФОМС, но не более 50% от величины налога.
3. Деятельность на основе патента
Годовая стоимость патента - это 6% от определяемого региональными властями потенциально возможного дохода от каждого конкретного вида деятельности.
Пример:
Предприниматель Сергеев для работы в Москве приобрел патент по виду деятельности - фото-, кино- и видеоуслуги. Максимальный возможный доход по данному виду деятельности местными органами установлен в размере 225000 рублей в год. В таком случае стоимость патента на 12 месяцев составит:
225000 х 6% = 13500 рублей
Также можно уменьшить стоимость патента на величину выплат, сделанных предпринимателем в ПФР и ФОМС, но не более, чем на 50%.
Мы рассмотрели три варианта расчета налоговых платежей. В каждом из них предприниматель может уменьшить свои налоги на сумму отчислений в Пенсионный фонд и Фонд медицинского страхования. А каков размер этих отчислений?
В 2010 год отчисления в Пенсионный фонд РФ для предпринимателей составили:
Страховая часть трудовой пенсии - 606,2 рубля в месяц (14% от МРОТ - 4330 рублей).
Накопительная часть трудовой пенсии - 259,8 рубля в месяц (6% от МРОТ).
Размер отчислений в Фонд обязательного медицинского страхования в 2010 году составил:
в бюджет федерального фонда - 47,63 рубля в месяц (1,1% от МРОТ)
в бюджет территориальных фондов - 86,60 рубля в месяц (2% от МРОТ)
Итого платежи в ПФР и ФОМС составят в квартал - 3001 рубль.
Вычтем эту сумму из величины нашего налога (но не более 50%).
Итого за квартал платежи составят:
Налог ЕНВД - 1093 рубля (2185 : 2 = 1093 (округляем до целых))
Исчисления в ПФР и ФОМС - 3001 рубль.
Помните, что если вы оформлены как предприниматель, но по каким-либо причинам не занимаетесь предпринимательской деятельностью, вы можете не платить налог, отсылая в налоговую, так называемую, нулевую отчетность. Но пенсионные платежи вам придется платить в любом случае - ведете вы бизнес или нет.
Как вы смогли убедиться, налоги не такие "страшные", как некоторые думают. Это еще один повод легализации вашего бизнеса. Работая в открытую, вам не будут страшны "наезды" контролирующих органов. И тогда все ваши силы будут направленны на развитие и укрепление вашего предприятия.
Успехов в бизнесе!
Понравилась статья? Вы можете подписаться на новости и первыми узнавать о новых статьях и уроках сайта СублиМастер.
Статьи по теме:
Выбираем вид экономической деятельности
Выбираем режим налогообложения