Выбираем режим налогообложения

VesyВы решили открыть свой бизнес и оформить предприятие так, как предписывает закон.

Вы выбрали между ИП и ООО и определились с видами экономической деятельности. Остался пустяк - выбрать режим налогообложения.

Хотя, возможно, вам и выбирать не придется. Некоторые виды экономической деятельности подпадают только под определенный режим .

Если вы зарегистрировались как индивидуальный предприниматель, то скорее всего вам придется выбирать один из трех возможных режимов налогообложения:

а) Упрощенная система налогообложения (УСН)

б) Единый налог на вмененный доход (ЕНВД)

в) Патентная деятельность

Начнем по порядку.

Упрощенная система налогообложения.

Применение УСН освобождает ИП от уплаты НДФЛ, НДС, налога на имущество физических лиц. Уплата налога по этому режиму действительно проста и удобна. Вам лишь нужно определиться в способе оплаты УСН:

- 6% от валового дохода (т.е. всей выручки), либо

- 15% от разницы между доходами и расходами

Во втором случае, вам нужно будет предоставить в налоговую документы, подтверждающие ваши расходы. Поэтому, многие выбирают первый вариант - заплатил 6 рублей с каждой сотни и ни какой головной боли.

Помните, что УСН не освобождает вас от ведения кассовых операций, а так же от уплаты взносов в пенсионный фонд и фонды социального и медицинского страхования.

Плюсы УСН - удобный учет, низкие налоговые выплаты.

Минусы УСН - обязательное наличие кассового аппарата.

Единый налог на вмененный доход.

Вмененным налогом облагаются многие виды деятельности. В основном это услуги населению и розничная торговля. Их полный список можно найти в Налоговом кодексе (статья 346.26).

Налог рассчитывается в зависимости от площади, занимаемой фирмой или от количества ее сотрудников. Налог уплачивается, не зависимо от величины вашего заработка, даже если вы в убытках.

Ставка налога различается для разных видов деятельности. Примеры расчетов ЕНВД можно посмотреть здесь.

Плюсы ЕНВД - простой и понятный учет, не обязательное использование кассового аппарата.

Минусы ЕНВД - даже если вы отработали квартал с убытком, налог нужно будет заплатить полностью.

Патентная "упрощенка".

Упрощенная система налогообложения на основе патента - это еще один вариант выбора налогового режима.

Виды деятельности, которые подпадают под патент, перечислены в пункте 2 статьи 346.25.1 Налогового кодекса. Всего их 59. В частности, к ним относятся:

  • пошив и ремонт одежды и других швейных изделий
  • изготовление и ремонт обуви
  • изготовление, сборка, ремонт мебели и других столярных изделий
  • фото-, кино- и видеоуслуги
  • ремонт бытовой техники, радио- и телевизионной аппаратуры, компьютеров
  • ремонт и техническое обслуживание автомобилей
  • парикмахерские и косметические услуги
  • перевозка пассажиров и грузов на автомобильном и водном транспорте, включая паромную перевозку
  • мойка автотранспортных средств
  • ремонт квартир и др.

Обратите внимание на пункт "фото-, кино- и видеоуслуги". Возможно, он может подойти под деятельность, связанную с сублимационной печатью.

Проблема в том, что патентная деятельность возможна не во всех регионах России. Поэтому, прежде чем выбирать ее в качестве режима налогообложения, поинтересуйтесь в "своих" налоговых органах - есть ли у вас такая возможность.

Предприниматели, применяющие "упрощенку" на основе патента, не сдают декларацию по единому налогу, не ведут книгу доходов и расходов. Но патент не освобождает предпринимателя от кассовых операций.

Купить патент вы можете сроком на квартал, полугодие, 9 месяцев или год.

Стоимость патента рассчитать просто. Для этого нужно нужно знать размер потенциально возможного годового дохода для соответствующего вида деятельности. Этот размер в разных регионах России может отличаться. Узнав размер годового дохода и умножив его на 6%, вы получите стоимость патента на год по данному виду деятельности.

Плюсы УСНО на основе патента - простота приобретения,возможность оплаты патента частями, не нужно сдавать декларацию.

Минусы УСНО на основе патента - нельзя нанимать работников, обязателен кассовый аппарат, осуществлять деятельность только на территории региона, выдавшего патент.

Мы рассмотрели три режима налогообложения. У каждого есть свои плюсы и минусы. Выбор за вами.

Понравилась статья? Вы можете подписаться на новости и первыми узнавать о новых статьях и уроках сайта СублиМастер.

Line

Статьи по теме:

Выбираем вид экономической деятельности

Получаем субсидию от государства

ИП или ООО?

Считаем налоги